作為香港稅務學會的資深會員，今年我是第一次參加AOTCA的會議。參與會議的重量級嘉賓無數，包括香港稅務局長陳施維先生JP，經濟合作暨發展組織（OECD）的國際稅務協調組組長（Head of Unit, International Tax Co-ordination）Felicia Bonnet，國際財政文獻局（IBFD）的 Victor van Kommer等等。
今次實在獲益良多，深化了不少關於稅務的原則和實務知識。更重要的是，更了解稅務機關的想法及最新的的趨勢。在為期兩天的密集論壇中，來自 OECD、香港稅務局（IRD）、跨國會計師事務所及頂尖稅務智庫的專家們，描繪了一幅令所有跨國企業與高淨值家族都必須高度注意的未來圖景。
以下是我從這場國際稅收峰會中，為高淨值家族提煉的三大核心反思。
一、 國際稅收版圖重塑：中國影響力與 15% 全球最低稅率的落地
回顧 OECD 的歷史版圖，國際稅收規則的制定權正發生微妙的轉移。雖然中國並非 OECD 的正式成員國，但作為 G20 的核心成員國，中國在推動全球稅收議程（如 BEPS 2.0）上的影響力已不容忽視。這意味著未來的國際稅務標準將更具穿透力與全球共識。
二、 告別低稅迷思：香港真正的底牌是確定性
面對全球稅制一體化，許多人擔憂香港作為國際金融中心的競爭力會否削弱？
香港之所以能成為全球跨境財富的首選地，從來不是單純因為稅率低或存在所謂的「稅務漏洞」，而是建立在確定性（Certainty）之上，並配合高效行政、專業操守與市場信心成為四大支柱。正如講者們所言，現代的稅務機關以及稅務顧問不再只是制定或傳達稅務規則，而是共同成為確定性的建築師（Architect of certainty）。香港稅制堅守簡單、透明、可預測的普通法原則，且明確拒絕引入商品及服務稅（GST）等寬稅基消費稅，這種穩定性是任何依賴朝令夕改政策的地區所無法比擬的。
我們必須明白，未來的競爭不再是誰的稅率更低，而在於誰能提供最安穩的法治防火牆。香港的免資本增值稅與免股息稅，配合《內地與香港避免雙重徵稅安排》（DTA），依然是家族財富全球配置的最強護盾。
三、 人工智能（AI）查稅時代：無所遁形的探照燈
大會第二天的重頭戲，聚焦於科技對稅務行政的顛覆。各國稅局正積極引入 AI 系統來打擊違規行為（Non-compliance），其特點是資源投入少，但打擊效果極大。從韓國到蒙古、巴基斯坦，稅務機關正利用大數據進行實時風險評分（Tax scoring）與紅旗標示（Red flags）。
這意味著，稅局的審查將從被動抽查進化為用AI 全天候的審視。面對這種科技的進步，稅務專業人士又該如何自處？
會上，業界專家分享了一個極具啟發性的笑話：有人問 AI 聊天機器人「如何去洗車？」AI 建議了幾個地點，並反問「不如走路去吧，順便當晨運？」聽起來很健康，直到這個人走到洗車場才恍然大悟：他忘記把車開過去了！
這個幽默的例子精準點出了 AI 的致命傷。AI 依賴數據暴力破解，缺乏人類的情境直覺與商業底蘊。稅法擁有數以千萬計的繁複條文（如美國稅法），單憑 AI 往往會產生幻覺（Hallucinations）或引用錯誤來源。因此，人機協同才是未來，更重要的是Expert in The Loop。AI 是強大的資料處理工具，但最終的合規架構設計、風險權衡與專業判斷（Professional Judgement），依然需要經驗豐富的稅務專家與 CFP® 認可財務策劃師團隊來出謀獻策。
尋找財富的家庭醫生：上醫治未病
在後 BEPS 時代，OECD 倡導的主要目的測試（PPT）與實質課稅原則已經成為全球共識。任何缺乏真實商業理由（Commercial reason）或家庭傳承實質的架構，將在穿透式監管下形同虛設。例如，參考香港《稅務條例》第 61A 條，只要一項交易的「唯一或主要目的（Sole or dominant purpose）」被客觀判定為是為了獲取稅務利益，稅局便有權直接無視該形式架構，全額追收稅款。
這正是我多年來堅持在國際稅收、法律與信託等跨領域持續學習的真正原因。身為 CFP® 認可財務策劃師，我的職責絕對不是做稅務諮詢，而是堅守理財策劃，傳承理財的主線，擔當家族財富的「家庭醫生」。
古語有云：「上醫治未病。」在日益嚴密且高度專業化的國際稅網下，高淨值家族最需要的，是具備宏觀跨界視野的複合型人才。我們為客戶的資產架構進行全面的預防性診斷，並在最關鍵的時刻，精準轉介並統籌最頂尖的稅務與法律專家。
我們的目標，是為團隊的客戶建構一個全方位的家族財富防護網，提供極具含金量的知識、建議與架構設計，陪伴每一個家庭優雅、從容地做自己財富真正的主人。
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